根据相关规定，我局对福建水投集团东山水务有限公司（以下简称经营者）2020-2022年三年的供水成本实施监审。为了客观、公正反映供水成本，我局委托代理机构公开招标选中北京中榕建会计师事务所（普通合伙）对福建水投集团东山水务有限公司开展成本监审,该事务所于2023年12月出具成本监审报告（中榕建核字[2023]第0358号）。现将成本监审结论公开如下：
一、基本情况
福建水投集团东山水务有限公司，系东山县人民政府与福建省水利投资开发集团合作，2015年1月合作公司正式运营。目前公司注册资本2.41亿元，其中福建省水利投资开发集团有限公司持股51%；东山县供水有限公司持股49%。经营范围为原水供应，自来水供应；污水处理及排放。公司设有综合管理部、党群管理部、财务管理部、生产管理部、工程管理部、营业管理部、项目管理部、化验中心。
红旗水库是东山唯一水源地，2022年之前红旗水库的水主要来自云霄县杜塘和峰头两个水库。自2022年开始，岛外引水由第二水源工程PPP项目开始应急供水，红旗水库的水主要来源于诏安县龙潭水库。
二、成本监审原则和依据
（一）监审原则
遵循公平、科学、规范、效率的原则。
（二）监审依据
1.《中华人民共和国价格法》；
2.《中华人民共和国会计法》；
3.《城镇供水定价成本监审办法》（2021年第45号令）；
4.《城市供水管网漏损控制及评定标准》（CJJ92）；
5.《企业会计准则》及财政、税收相关法律法规；
6.其他相关的行业管理规定；
7.2020-2022年度会计师事务所出具的审计报告；
8.福建水投集团东山水务有限公司提供的会计资料等。
三、成本监审程序
委托第三方：收集成本资料、实地监审、形成初步审核结论、反馈意见、出具成本监审报告。
四、成本监审的方法和内容
购买服务委托第三方审核、采用实地调查、查验、询问、测算、分析性复核等方法。
五、成本审核结论
1、核定经营者2022年供水总量为2253.00万m³，供水定价总成本共计4106.47万元，核定单位定价成本1.82元/吨。
2、可计提收益的有效资产为16861.31万元。
六、供水定价成本构成核定情况
1、供水量和管网漏损率。2022年供水量和管网漏损率申报数分别为2217.59万m³和11.41%，核定数分别为2253万m³和10%，供水量核增35.41万m³，管网漏损率核减1.41%。
2、供水定价总成本和单位定价成本。2022年度成本监审的原水费单位成本0.2908元/吨。供水定价总成本申报数为5725.62万元，核定数为4106.47万元，核减1619.15万元，其中：
（1）固定资产折旧费申报数为727.93万元核定数为 707.70万元，核减 20.23万元；
（2）无形资产摊销申报数为 61.45万元，核定数为60.50万元，核减 0.95万元；
（3）运行维护费申报数为4936.24万元，核定数为 3389.85万元，核减 1546.39万元；
(4) 其他收益：政府补贴直接冲减成本申报数为 0元，核定数为51.58万元（抵减项），核增51.58万元；
（5）单位定价成本申报数2.58元/吨，核定数1.82元/吨，核减0.76元/吨。
3、可计提收益的有效资产
核定经营者可计提收益的有效资产为16861.31万元，其中：固定资产净值13817.47万元，无形资产净值2446.00万元，营运成本为597.84万元。
详细核定情况及核增核减理由见附表。
附：1、《供水定价成本核定表》
2、《可计提收益的有效资产明细表》
东山县发展和改革局
2025年4月9日
附
1、供水定价成本核定表
单位：元
项目名称 | 申报数 | 核增（+） | 核定数 | 定价依据 | 核增核减理由 |
取水量(万吨) | 2,583.71 |
| 2583.71 | 最后一年确定 | 按45号令核定 |
自用水率（%） | 3.11% |
| 3.11% |
|
|
供水量 | 2,503.33 |
| 2503.33 |
|
|
漏损率（%） | 11.41% | -1.41% | 10% | 按企业提供的申报测算数据 | 实际漏损率超过10%，一律按10%核定。 |
核定供水量(万吨) | 2,217.59 | 35.41 | 2253.00 | 按45号令计算 |
|
可计提收益的固定资产净值 | 143,187,008.01 | -5,012,296.81 | 138,174,711.20 | 最后一年确定 | 按45号令的固定资产分类折旧年限表计算 |
可计提收益的无形资产净值 | 24,459,975.99 | - | 24,459,975.99 | 最后一年确定 |
|
可计提收益的运营资本 | 8,227,075.69 | -2,248,672.51 | 5,978,403.18 | 监审年平均值 |
|
一、固定资产折旧费 | 7,279,277.01 | -202,248.56 | 7,077,028.45 | 最后一年确定 |
|
二、无形资产摊销额 | 614,465.48 | -9,509.79 | 604,955.69 | 最后一年确定 |
|
三、运行维护费 | 49,362,454.15 | -15,463,927.98 | 33,898,526.17 |
|
|
（一）原水费 | 9,316,375.76 | -1,802,428.47 | 7,513,947.29 | 最后一年确定 | 按合理性和相关性原则 |
（二）外购成品水费 |
|
|
|
|
|
（三）动力费 | 4,992,499.86 | -680,619.29 | 4,311,880.57 | 监审年平均值 |
|
（四）材料费 | 1,344,735.86 | -402,232.95 | 942,502.91 | 监审年平均值 |
|
（五）修理费 | 799,925.09 | 314,110.70 | 1,114,035.79 | 监审年平均值 |
|
（六）人工费 | 23,165,349.23 | -5,212,459.55 | 17,952,889.67 |
|
|
1、工资总额 | 16,166,714.79 | -4,911,868.33 | 11,254,846.46 | 核定数 | 按45号令核定职工人数及薪金 |
2、职工福利费 | 1,302,780.26 | - | 1,302,780.26 | 最后一年确定 |
|
3、社会保险费 | 3,015,105.16 | -122,609.62 | 2,892,495.54 | 核定数 |
|
4、住房公积金 | 1,406,191.00 | -55,609.42 | 1,350,581.58 | 核定数 |
|
5、工会经费 | 325,167.44 | -100,070.50 | 225,096.94 | 核定数 |
|
6、职工教育经费 | 16,148.00 | - | 16,148.00 | 最后一年确定 |
|
7、劳务费 | 348,198.58 | - | 348,198.58 | 最后一年确定 |
|
8、补充保险 | 585,044.00 | -22,301.68 | 562,742.32 | 核定数 |
|
（七）其他运营费用 | 9,743,568.35 | -7,680,298.42 | 2,063,269.94 |
|
|
1、生产经营类费用 | 327,559.91 | 5,198.94 | 332,758.85 |
|
|
（1）水质检测和监测费 | 258,539.10 | 7,926.75 | 266,465.85 | 监审年平均值 |
|
（2）代收手续费 | 69,020.81 | -2,727.81 | 66,293.00 | 监审年平均值 |
|
（3）计量器具检定与更换费 |
|
|
|
|
|
2、管理类费用 | 1,229,304.65 | -282,529.81 | 946,774.85 | 监审年平均值 |
|
（1）办公费 | 278,637.07 | -50,989.72 | 227,647.35 |
|
|
（2）会议费 |
|
|
|
|
|
（3）水电费 |
|
|
|
|
|
（4）租赁费 | 529,264.20 | -116,141.67 | 413,122.53 |
|
|
（5）物业管理费 |
|
|
|
|
|
（6）差旅费 | 44,189.00 | -2,674.52 | 41,514.48 |
|
|
（7）业务招待费 | 16,003.49 | 1,272.80 | 17,276.29 |
|
|
（8）绿化费 | 115,971.00 | -66,564.19 | 49,406.81 |
|
|
（9）清沙清淤费 |
|
|
|
|
|
（10）汽车费用 | 182,172.89 | -30,586.73 | 151,586.16 |
|
|
（12）运输费 | 56,500.00 | -15,624.26 | 40,875.74 |
|
|
（13）安全管理生产费 | 6,567.00 | -1,221.52 | 5,345.48 |
|
|
3、相关税金 | 174,759.34 | -59,365.74 | 115,393.60 | 最后一年确定 |
|
（1）车船使用税 | - | - |
|
|
|
（2）房产税 | 46,304.28 | -15,729.56 | 30,574.72 |
|
|
（3）土地使用税 | 111,217.28 | -37,780.51 | 73,436.77 |
|
|
（4）印花税 | 17,237.78 | -5,888.67 | 11.382.11 |
|
|
4、其他费用 | 8,011,944.45 | -7,343,601.81 | 6,683,425.65 | 监审年平均值 |
|
（1）低值易耗品 | 152,885.30 | -60,037.59 | 92,847.71 |
|
|
（2）管理信息系统维护费 |
| 37,134.60 | 37,134.60 |
|
|
（3）劳动保护费 | 412,856.32 | -84,425.42 | 328,430.90 |
|
|
（4）聘请中介机构费 | 64,000.00 | -10,236.60 | 53,763.40 |
|
|
（8）长期待摊费用摊销 | 77,614.73 | -10,606.50 | 67,008.23 |
|
|
（9）其他 | 400,971.65 | -311,813.85 | 89,157.80 |
|
|
（10）残疾人就业保障金 | 107,786.07 | -107,786.07 |
|
| 按45号令规定剔除 |
（11）财务费用 | 2,183,121.40 | -2,183,121.40 |
|
| 按45号令规定剔除 |
（12）其他业务成本 | 4,612,708.98 | -4,612,708.98 |
|
| 按45号令规定剔除第三产业成本 |
四、核减项：其他收益 | - | 515,771.25 | 515,771.25 | 监审年平均值 | 政府补助项目冲减成本 |
五、供水定价总成本 | 57,256,196.64 | -16,191,457.58 | 41,064,739.06 |
|
|
六、单位供水定价成本(元/吨) | 2.58 |
| 1.82 |
|
|
2、可计提收益的有效资产明细表
序号 | 项目名称 | 金额（元） |
（一） | 固定资产净值 | 138,174,711.20 |
（二） | 无形资产净值 | 24,459,975.99 |
（三） | 营运资本 | 5,978,403.18 |
合计： | 168,613,090.37 | |
闽公网安备 35062602000117号
漳州通
闽政通APP
国务院客户端